Podstawowa różnica między audytem wewnętrznym a audytem zewnętrznym polega na tym, że audyt wewnętrzny jest procesem ciągłym, podczas gdy audyt zewnętrzny jest przeprowadzany corocznie. Jednym z obligatoryjnych wymogów Zintegrowanego Systemu Zarządzania Jakością, Środowiskowego i Energią według norm ISO 9001, ISO 14001 oraz ISO 50001 jest realizacja audytów wewnętrznych. Należy je przeprowadzać w zaplanowanych odstępach czasu. Przynajmniej raz w ciągu roku, audyt lub kilka cząstkowych audytów musi obejmować Audyt bezpieczeństwa informacji to systematyczny i kompleksowy przegląd procedur i polityki bezpieczeństwa. Taki audyt wiąże się z realną i wymierną oceną, czy organizacja stosuje skuteczne działania prewencyjne chroniące m.in. przed wyciekiem danych i cyberatakami. Na koniec prac przygotowywany jest raport, w którym wypisane są Raport z audytu zewnętrznego audytu certyfikującego jest podstawą do podjęcia decyzji o wydaniu certyfikatu. Raport z audytu koncentruje się na stwierdzeniach dotyczących zakresu, w jakim kryteria audytu zostały spełnione, czy lub jakie niezgodności zostały zidentyfikowane oraz jak poważne one są. W Polsce, Komitet Audytu jest odpowiedzialny za monitorowanie tej części systemu kontroli wewnętrznej i jej zgodności z ustawą. Działania monitorujące mogą obejmować rozmowy i przeglądy efektów pracy kierownictwa, audytorów wewnętrznych czy niezależnych biegłych rewidentów. Standardem wśród renomowanych firm audytorskich jest Część pierwsza artykułu została poświęcona teoretycznym podstawom audytu. W części drugiej przedstawiono w sposób bardzo szczegółowy przebieg wewnętrznego audytu systemu logistycznego zIPsHF. Procedura przeprowadzania audytu/przeglądu BHP w firmieNarzędziaProcedury bhp 8 października 2019 Tematyka ogólna Jeżeli chcesz sprawdzić czy w zakładzie pracy dotychczasowe zarządzanie zapewnia zgodność z obowiązującymi przepisami, regulacjami i polityką dotyczącą bezpieczeństwa i higieny pracy warto jest przeprowadzić wewnętrzny audyt bhp. Dzięki temu dowiesz się wówczas, czy prowadzone działania wspierają i realizują kluczowe wymogi prawne w zakresie BHP. Dzięki takiemu audytowi bhp możesz również udoskonali procedur BHP w systemu zarządzania BHP obejmie takie obszary, jak: planowanie; obowiązki BHP, struktura organizacyjna, ustalenia dotyczące konsultacji, wdrożenie wszystkich procedur i działań, identyfikacja, ocena i kontrola zagrożeń, szkolenia i kompetencje, pomiar, raportowanie i ocena, przegląd systemu BHP i jego ogólnej wydajności. Po wybraniu obszaru do kontroli należy: Krok 1:Odpowiedzieć na grupę pytań w określonej kolejności. Opieramy pytania kontrolne na wymaganiach prawnych i standardach. Po pierwsze, sprawdzamy udokumentowane procedury bezpieczeństwa, aby upewnić się, że są one zgodne. Po drugie, kontrolujemy poziom zgodności z tymi procedurami bezpieczeństwa w rzeczywistym miejscu pracy, sprawdzając, w jaki sposób rzeczy są wykonywane przez pracowników. Krok 2: Stworzyć raport z audytu. Raport musi wymieniać wszystkie kwestie, na które zwrócono uwagę w kroku 1. Korzystamy z raportu z audytu, aby zidentyfikować ryzyko i ocenić poziom tych zagrożeń. Krok 3: Opracować plan działania, aby naprawić niezgodności. Określamy priorytety kontroli ryzyka, które zostaną wykorzystane do danych ryzyk, korzystając z hierarchii kontroli, aby opracować plan działania. Ten plan działania należy następnie przekazać pracownikom z odpowiednim kompetencjami. Ważne Niektóre działania, które będą podejmowane, mogą wymagać uwzględnienia konkretnych celów. Działania, które dotyczą konkretnych celów, są zazwyczaj działaniami, które wymagają starannego zaplanowania. Autor: Norbert Szymkiewicz Autor: Norbert SzymkiewiczAbsolwent Uniwersytetu im. Adama Mickiewicza w Poznaniu, Wydział Biologii, specjalizacja Ochrona środowiska. Ukończone Studia Podyplomowe BHP oraz kurs Inspektorów PPOŻ. Pełnienie zadań służby BHP w firmach branży młynarskiej, przemyśle energetyki wiatrowej, deweloperstwie powierzchni magazynowych oraz bankowości. Realizuje również zadania z zakresu Ochrony środowiska – stała obsługa klienta, przygotowywanie Instrukcji magazynowania substancji chemicznych, Instrukcji składowania odpadów. Specjalność: prace na wysokości, bezpieczeństwo pracy z substancjami chemicznymi, gospodarka odpadami, ochrona wód. Dzisiaj bierzemy się za kolejne zagadnienie z ankiety Subskrybentów newslettera. Kuba wskazał następujący problem: „Niezrozumiałość zagadnień dot. przebiegu auditu, ustalenie zgodności lub niezgodności” W kwestii formalnej, rozpocznę od terminów „audyt” i „audit”. Ja używam słowa audyt, ponieważ jest to forma zaakceptowana przez Radę Języka Polskiego. Oczywiście jeśli Ty chcesz stosować formę „audit”, to nic nie stoi na przeszkodzie 🙂 Czym jest audyt? Audyt jest poszukiwaniem dowodów na zgodność z wymaganiami. Czyli w teorii czymś przeciwnym do kontroli. W tej drugiej bowiem chodzi o to, aby sprawdzić czy istnieją nieprawidłowości. O jakie akie wymagania chodzi? wymagania prawne, wymagania systemowe oraz inne wymagania, do których przestrzegania dany zakład się zobowiązał w swojej polityce. Co to dokładnie znaczy: dowód zgodności z wymaganiami? To znaczy, że jeżeli np. prawo wymaga prowadzenia rejestru wypadków przy pracy, to audytor będzie chciał zobaczyć, że istnieje zgodność z tym wymogiem i ten dokument jest w zakładzie prowadzony. Innym przykładem może być to, że norma, np. OHSAS 18001 wymaga wdrożenia procedur planów reagowania na awarie. Zakład więc musi takie procedury mieć i audytor będzie szukał dowodów na spełnienie tego zapisu. Może też być tak, że jakieś zagadnienie nie jest uregulowane prawem, ale zakład zobowiązał się do jego przestrzegania. Np. niezależnie od wyniku, będzie wykonywał badanie czynnika rakotwórczego w środowisku pracy co miesiąc. W tej sytuacji audytor również będzie dochodził czy to zobowiązanie zakład wykonuje. Po co przeprowadza się audyty? Audyt ma na celu sprawdzenie czy system zarządzania BHP działa, czy jest zgodny z założeniami i wymaganiami normy oraz czy jest skuteczny w realizacji polityki i celów w zakresie BHP, które zakład sobie wytyczył. Wyniki audytów są też informacją dla najwyższego kierownictwa funkcjonowaniu systemu zarządzania w zakładzie. Kto może audytować? Konkretnych wymogów nie znajdziesz. Ale z pewnością musi to być osoba odpowiednio przygotowana. Odpowiednio, czyli jak? Każdy zakład musi indywidualnie określić jakie kompetencje powinni mieć audytorzy. Z uwagi na cel audytu, logiczne jest to, że audytor musi mieć wiedzę z zakresu przepisów BHP, założeń normy oraz organizacji i procedur zakładu. Zgodność i niezgodność Jeśli audyt wykaże w jakimś obszarze zgodność, to super. Znaczy, że wszystko jest w porządku. Jeśli jednak dojdzie do sytuacji, w której jakiś obowiązek nie jest spełniony (czyli nie ma dowodu na potwierdzenie zgodności), powstaje niezgodność. Wtedy też należy wdrożyć działania korygujące i zapobiegawcze. Jaka jest różnica między działaniami korygującymi a zapobiegawczymi Znalazłam bardzo fajne porównanie tych dwóch rodzajów działań na stronie Przykład działania korygującego:Sytuacja: Wracamy do domu. Spod drzwi łazienki wypływa woda. Otwieramy drzwi i zastajemy zalaną łazienkę. Ze ściennego zaworu pralki woda leje się niezgodność: Lejąca się woda (zawór ścienny powinien zabezpieczać przed taką sytuacją),Korekcja: Zakręcenie głównego zaworu wody (woda przestanie się lać),Działanie korygujące: Wymiana zaworu ściennego na nowy (stary się zepsuł, co było przyczyną niezgodności) Przykład działań zapobiegawczych:Sytuacja: Wyjeżdżamy na wycieczkę. Mamy piękną nową łazienkę i nie chcielibyśmy po powrocie zastać zalanego niezgodność: Uszkodzenie ściennego zaworu pralki (potencjalna możliwość zalania łazienki wodą)Działanie zapobiegawcze 1: Sprawdzić stan zaworu od pralki przed zapobiegawcze 2: Zakręcić główny zawór wody przed wyjazdem. Powiązane wpisy: Jak napisać procedurę Obowiązki osób kierujących pracownikami w zakresie BHP Obowiązki pracownika w zakresie BHP Jak szukać pracy w BHP, kiedy dopiero zaczynasz? Zgodnie z definicją audyt wewnętrzny jest „działalnością niezależną i obiektywną, której celem jest wspieranie (...) kierownika jednostki w realizacji celów i zadań przez systematyczną ocenę kontroli zarządczej oraz czynności doradcze” (def. art. 272 ust. 1 W praktyce to narzędzie monitorowania i oceny kontroli zarządczej oraz źródło zaleceń usprawniających (doradztwo). Ewentualne nieprawidłowości są tylko „dodatkowym wynikiem” działalności audytu wewnętrznego. Co audytorowi wolno robić, a czego nie wolno w zakresie wspierania kierownika JST — zwłaszcza w zarządzaniu ryzykiem Zadania kluczowe: usługi w zakresie procesu zarządzania ryzykiem, w tym zapewniające poprawność analizy ryzyk, tj: przegląd zarządzania kluczowymi ryzykami; przegląd procesu raportowania (sprawozdawczość) o kluczowych ryzykach. Zadania możliwe do wykonania (tzw. doradcze): szkolenia; wsparcie w zakresie identyfikacji i oceny ryzyk; wsparcie kierownictwa przy ustalaniu reakcji na ryzyko; utrzymanie i rozwijanie koncepcji zarządzania ryzykiem; rozwijanie procedur, strategii zarządzania ryzykiem w jednostce. Zadania zabronione: określanie akceptowalnego poziomu ryzyka (tzw. apetyt na ryzyko); zapewnienie zarządcze na temat ryzyk; podejmowanie decyzji odnośnie reakcji na ryzyko; wdrażanie mechanizmów reakcji na ryzyko; ponoszenie odpowiedzialności za proces zarządzania ryzykiem. Audytor wspiera kierownictwo JST Rola audytora wewnętrznego jest szczególna, choć często niedoceniana, ponieważ to osoba, która: jest na bieżąco ze zmianami w prawie (mimo ich dynamiki) i dostarcza informacje o zmianach do komórek w organizacji; doradza pracownikom i kierownictwu oraz edukuje ich w obszarze zarządzania ryzykiem (wpływając na zmniejszenie zagrożeń i sprawne działanie całej jednostki); diagnozuje obszary wymagające wsparcia i rekomenduje kierownictwu działania korygujące, ściśle z nim współpracując na dalszych etapach. Wg raportu Ministerstwa Finansów w zdecydowanej większości jednostek samorządu terytorialnego wyniki audytu były wykorzystywane przez kierowników jednostek przy podejmowaniu decyzji zarządczych. Ponad 90% ankietowanych wskazało, że audyt wewnętrzny wspierał kierownika jednostki poprzez ocenę kontroli zarządczej w wybranych obszarach działalności. Co jeszcze robi audytor w samorządzie? Audytor ocenia, czy zarządzanie ryzykiem jest realizowane prawidłowo w oparciu o dokumenty opracowane przez kierownika jednostki, kierowników podległych jednostek i ich pracowników. Audytor powinien znać misję, cele strategiczne i priorytety jednostki. Na bieżąco komunikować się z kierownikiem JST. Do jego obowiązków należy także przygotowanie planu audytu. Nowa rola audytora Usprawnienie pracy audytora przez wsparcie informatyczne pozwoli mu w większym wymiarze zaangażować się w konsultowanie i doradzanie pracownikom podczas identyfikacji, analizy ryzyka, planowania działań zapobiegawczych. Narzędzia to nie wszystko. Ryzyko towarzyszy pracy każdego pracownika. Tutaj kluczowa jest rola audytora wewnętrznego, który posiada wiedzę, ale potrzebuje czasu, aby ją przekazać i wdrożyć system zarządzania ryzykiem w każdym wydziale jednostki. Dzięki temu zmieni się też rola audytora – stanie się doradcą władz JST. Może być wręcz przysłowiowym „bezpiecznikiem” dla kierownictwa CAŁEGO urzędu i jednostek podległych. Łatwiej osiągnąć cele, jeśli wszyscy idą w tym samym kierunku! Zarządzanie ryzykiem i praca audytora wewnętrznego ułatwiają prowadzenie kontroli zarządczej. W ten sposób kierownictwo efektywniej zarządza jednostką, unika błędów i skutecznie realizuje swoje cele. Poznaj LEX Kontrola Zarządcza i zyskaj skuteczny nadzór nad ryzykami! Zamów bezpłatną prezentację LEX Kontrola Zarządcza Dokumenty zgodne z rozporządzeniami MF z dnia 10 kwietnia 2008 r. ( Nr 66, poz. 406) i z dnia 4 kwietnia 2008 r. ( Nr 61, poz. 378) oraz wytycznymi zawartymi w komunikatach Ministra dokumentów zawarte w książce przygotowane zostały również w formie programu komputerowego – patrz „Akta audytu wewnętrznego z komentarzem i przykładami zadań audytowych – program komputerowy” symbol – Tyka – doświadczony audytor wewnętrzny jednostki sektora finansów publicznych. Autor książki „Poradnik Audytora Wewnętrznego jednostek sektora finansów publicznych, tryb postępowania, dokumentacja” oraz wielu artykułów dotyczących audytu wewnętrznego w Januszczyk – jeden z pierwszych certyfikowanych audytorów wewnętrznych w sektorze publicznym, wiceprezes Koła Audytorów Wewnętrznych przy Oddziale Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce, członek stowarzyszeń audytorów wewnętrznych IIA Polska i SAW Winiarski – audytor wewnętrzny jednostki sektora finansów publicznych, Certyfikowany Audytor Wewnętrzny z certyfikatem nr 56706 (CIA – Certified Internal Auditor). Autor podręczników oraz wielu artykułów dotyczących audytu wewnętrznego. PAW zawierający praktyczne informacje dla audytorów wewnętrznych, a także narzędzia i wzorce dokumentów audytowych oraz informacje o szkoleniach, artykułach prasowych i książkach o tematyce audytorskiej. W zakładce znajdują się wzory dokumentów składanych i przekazywanych Ministrowi Finansów przez kierowników jednostek i komitety audytu w zakresie audytu wewnętrznego. Poniżej znajdują się edytowalne wzory dokumentów z zakresu audytu wewnętrznego. Tytuł Wersja Dane zmiany / publikacji Wzory dokumentów w zakresie audytu wewnętrznego 15:31 Wojciech Jóźwicki Wzory dokumentów w zakresie audytu wewnętrznego 14:10 Wojciech Jóźwicki Wzory dokumentów w zakresie audytu wewnętrznego 15:18 Wojciech Jóźwicki Wzory dokumentów w zakresie audytu wewnętrznego 08:06 Wojciech Jóźwicki Do pobrania audyt wewnętrzny 09:26 Wojciech Jóźwicki Do pobrania audyt wewnętrzny 14:27 Wojciech Jóźwicki Do pobrania audyt wewnętrzny 11:31 Wojciech Jóźwicki Do pobrania audyt wewnętrzny 14:31 Wojciech Jóźwicki Aby uzyskać archiwalną wersję należy skontaktować się z Redakcją BIP

raport z audytu wewnętrznego przykład